Власники квартир, будинків та іншої нерухомості на ТОТ і територіях активних бойових дій за визначені законом періоди звільняються від сплати податку на нерухоме майно. При цьому правила відрізняються залежно від року та офіційного статусу конкретної території.
Вчасні Новини з посиланням на пресслужбу Донбас SOS пояснюють, за які періоди власники нерухомості на таких територіях звільняються від сплати податку, як перевірити правильність нарахування та що робити у разі помилки податкової.
Коли податок на нерухомість не сплачується
Особливості оподаткування нерухомості на територіях активних бойових дій та тимчасово окупованих територіях визначені підпунктом 69.22 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України.
Для житлової нерухомості фізичних осіб, яка розташована на таких територіях, податок не сплачується за 2021 та 2022 роки.
Для нежитлової нерухомості фізичних осіб передбачене звільнення від сплати податку за період з 1 березня до 31 грудня 2022 року.
Починаючи з 2023 року, потрібно враховувати офіційну дату початку активних бойових дій або тимчасової окупації відповідної території. З початку місяця, в якому визначена така дата, податок не нараховується і не сплачується до завершення активних бойових дій або тимчасової окупації на відповідній території.
Тому для перевірки нарахування важливо знати не лише те, що населений пункт перебуває в окупації або в зоні бойових дій, а й дату, з якої цей статус офіційно визначений.
Як перевірити статус свого населеного пункту
Для цього потрібно звернутися до офіційного Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які є тимчасово окупованими Російською Федерацією.
Під час перевірки варто звернути увагу на:
- чи включений населений пункт або відповідна територіальна громада до Переліку;
- до якої категорії віднесена територія;
- дату початку та, за наявності, дату завершення активних бойових дій або тимчасової окупації;
- за який саме період податкова нарахувала податок.
Водночас сам факт включення населеного пункту до територій можливих бойових дій не є підставою для звільнення від податку за цими правилами.
Що змінилося з 2025 року
З 1 січня 2025 року діє ще одне важливе правило для фізичних осіб.
Якщо об’єкт нерухомості розташований на території активних бойових дій або тимчасово окупованій території і відповідає встановленим законом умовам для неврахування, його площа не враховується під час розрахунку загальної площі нерухомості, яка підлягає оподаткуванню.
Це важливо для людей, які мають кілька об’єктів нерухомості. Наприклад, якщо людина має квартиру на підконтрольній Україні території та квартиру на ТОТ, об’єкт на ТОТ за відповідних умов не повинен збільшувати площу, з якої розраховується податок.
Саме з таким випадком уже зверталися до редакції “Вчасних Новин”: податкова включила квартиру в окупованому Донецьку до розрахунку податку разом з іншим житлом. Про те, як у такій ситуації перевірити розрахунок, частку власності та домогтися перерахунку, ми розповідали раніше: Питання юристу: податкова врахувала квартиру в окупованому Донецьку — що робити.
Що робити, якщо податкова все одно нарахувала податок
Якщо у податковому повідомленні-рішенні зазначена нерухомість, яка відповідно до законодавства не повинна оподатковуватися, це можна перевірити під час звірки з податковим органом.
Фізична особа має право звернутися до податкової із заявою про проведення звірки даних. Під час неї можна перевірити:
- об’єкти нерухомості, які перебувають у власності;
- площу об’єктів;
- право на пільгу або звільнення від сплати податку;
- застосовану ставку;
- суму нарахованого податку.
У зверненні варто зазначити, що нерухомість розташована на території активних бойових дій або ТОТ відповідно до чинного Переліку, вказати дату початку такого статусу та період, за який податкова здійснила нарахування.
Якщо під час звірки виявиться помилка, податковий орган проводить перерахунок і надсилає нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє при цьому вважається скасованим (відкликаним).
Важливо не залишати податкове повідомлення-рішення без уваги. За загальним правилом фізична особа має сплатити визначене податкове зобов’язання протягом 60 днів з дня вручення ППР. Якщо людина не погоджується з нарахуванням, варто своєчасно звернутися до податкового органу для звірки та перерахунку.
Де перевірити нарахований податок
Інформацію про нараховані податкові зобов’язання можна перевірити в Електронному кабінеті платника податків або в мобільному застосунку “Моя податкова”.
За консультацією та юридичною допомогою можна звернутися на гарячу лінію Донбас SOS: 0 800 309 110 (безкоштовно). Також організація приймає звернення онлайн та у Viber, Telegram і WhatsApp за номером 093 500 69 18.